تعتبر الضرائب جزءًا أساسيًا من النظام المالي في أي دولة، وتركيا ليست استثناءً من ذلك. إذا كنت تنوي العيش أو الاستثمار في تركيا، فمن الضروري فهم نظام الضرائب هنا. في هذا المقال، سنقدم لك دليلًا شاملًا عن الضرائب في تركيا، بما في ذلك الضرائب على السكن، الدخل، الأملاك، كاتب العدل، والسيارات.

أنواع الضرائب الرئيسية في تركيا:

ضريبة الدخل في تركيا:

• ضريبة الدخل الشخصي: تُفرض على الدخل السنوي للأفراد وتتراوح الأسعار الضريبية للأفراد بين 15٪ و35٪ وتختلف معدلاتها حسب مستوى الدخل.
• ضريبة الدخل على الشركات: تُفرض على أرباح الشركات٬ وتبلغ الضريبة على الدخل 22٪. يتم حساب الضريبة على الدخل بالاعتماد على الدخل الإجمالي السنوي.

على من تُفرض ضريبة الدخل في تركيا؟

• المقيمين في تركيا بشكل دائم.
• المقيمين في تركيا لمدة ستة أشهر أو أكثر بدون انقطاع خلال السنة التقويمية.
• الأتراك المقيمين خارج تركيا نتيجة لنشاطات وأعمال الشركات والمؤسسات المتمركزة في تركيا.
• يتم استقطاع ضريبة الدخل من جميع الأرباح والواردات التي يحصل عليها هؤلاء الأفراد داخل تركيا وخارجها.

قانون ضريبة الدخل في تركيا

يتم بيان ضريبة الدخل السنوية في الفترة الممتدة من بداية شهر مارس حتى مساء يوم 25 من الشهر نفسه من كل عام، ويتم دفعها على شكل قسطين٬ يتم تسديد القسط الأول في الفترة الممتدة حتى نهاية مارس، أما القسط الثاني فيتم تسديده في الفترة الممتدة حتى نهاية شهر يوليو، ويتم تسديد الضريبة إلى دائرة الضرائب التي تقع ضمن مناطق إقامة الأفراد المكلفين بدفع الضريبة أو ضمن المناطق التي يرتبط بها مكان عمل المكلفين بدفع الضريبة أو عن طريق المصارف.

الضرائب العقارية في تركيا:

ما هي الضرائب العقارية في تركيا؟

الضرائب العقارية في تركيا هي مبالغ مالية يدفعها كلًا من المشتري والبائع لدائرة الضرائب عند شراء عقار في تركيا٬ أو عند نقل ملكية عقار من البائع للمشتري٬ ويتم دفع نفس قيمة الضرائب للأتراك والأجانب على حد سواء.

ما هي أنواع الضرائب العقارية في تركيا؟

• ضريبة القيمة المضافة: 

هي ضريبة تفرضها الحكومة التركية على جميع السلع والخدمات، وتبلغ نسبتها 18% للعقارات التجارية، وتتراوح نسبتها بين 1% - 8% - 18% للعقارات السكنية. يتم تحديد قيمة ضريبة القيمة المضافة وفق صافي مساحة العقار وليس مساحته الاجمالية٬ فمثلًا، إذا كان صافي مساحة العقار السكني أكثر من 150 متر مربع، فإن قيمة الضريبة المضافة تكون 18% من سعر هذا العقار، أما إذا كان صافي مساحة العقار السكني أقل من 150 متر مربع، فإن قيمة الضريبة المضافة تتراوح بين 1% وصولًا إلى 18%، حيث يلعب كلًا من نوع العقار ومنطقته ومستوى البناء وسعر المتر دورًا يؤثر في تحديد قيمة الضريبة٬ ويتم دفع ضريبة القيمة المضافة مرة واحدة فقط عند شراء العقار.

• ضريبة الطابو "سند الملكية":

تبلغ قيمة هذه الضريبة 4% من القيمة الاجمالية لسعر لعقار كما هو مسجل في عقد البيع، ويتم دفعها عند تسجيل سند الملكية (الطابو) عند دائرة السجل العقاري في تركيا. ويتم دفع قيمة ضريبة الطابو عادةً مناصفةً بين البائع والمشتري عند نقل الملكية٬ أي عند البيع أو الشراء٬ حيث يدفع كل طرف 2% فقط من قيمة الضريبة.

• ضريبة البلدية على العقارات في تركيا:

تفرض البلديات التركية على العقارات الواقعة ضمن المنطقة التي تخدمها البلدية رسومًا سنوية تبلغ نسبتها 0.03% من قيمة العقار، ويتم دفع هذه الضريبة مقابل الخدمات التي تقوم بها البلدية.

• ضريبة الزلازل:

وهي ضريبة سنوية يدفعها مالك العقار في تركيا لتأمين منزله ضد الكوارث الطبيعية والزلازل، وتبلغ قيمتها 2$ لكل متر مربع من مساحة العقار.

الإعفاء من ضريبة العقارات

تم صدور قرار الإعفاء الضريبي عند شراء العقارات في تركيا في فبراير عام 2017، وينص هذا القرار على إعفاء الاجانب غير المقيمين في تركيا، والأتراك المقيمين خارج تركيا لمدة 6 أشهر أو أكثر من ضريبة القيمة المضافة.

ما هي شروط الإعفاء الضريبي عند شراء عقار في تركيا؟ 

• أن يكون مشتري العقار أجنبيًا غير مقيم في تركيا، أو تركيًا يقيم خارج تركيا.
• أن يكون العقار جديدًا.
• عدم بيع العقار لمدة سنة من تاريخ الشراء.
• أن يتم شراء العقار بأحد العملات الأجنبية، الدولار أو اليورو.
• تحويل مبلغ شراء العقار من بنك خارج تركيا إلى أحد البنوك التركية، أو إدخالها عبر مطار تركي.

ضريبة القيمة المضافة في تركيا (KDV):

هي ضريبة على الاستهلاك، تُفرض على المنتجات والخدمات في مراحل الإنتاج والتوزيع، من خلال إضافة نسبة مئوية صغيرة تحددها الدولة بحسب نوع السلعة إلى السعر النهائي للمنتج، ليجري تحصيلها من المستهلكين النهائيّين، وتحويلها إلى السلطات الضريبية.

كم تبلغ نسبة ضريبة القيمة المضافة في تركيا؟

وفقًا للتعديلات الرسمية الصادرة بتاريخ 7/7/2023 على قانون ضريبة القيمة المضافة في تركيا (KDV)، فقد قررت الحكومة التركية زيادة معدل الضريبة على بعض الفئات المحددة٬ وتبعًا لذلك، فقد أصبحت نسبة الضريبة كما يلي:

• السلع الأساسية، مثل: الخبز والحبوب الأساسية، وهذه الفئة من السلع لم تطلها الزيادة٬ ونسبة ضريبة القيمة المضافة عليه تبلغ 1%.
• سلع أساسية أخرى، مثل المناديل الورقية والمنظفات، والكتب والمجلات، وغيرها: 10%.
• مجموعة واسعة من الخدمات المهنية والسلع الفاخرة، مثل: الأثاث٬ الأجهزة الكهربائية٬ المنتجات الإلكترونية٬ السيارات: 20%.

ضرائب الأملاك في تركيا:

• ضريبة الممتلكات (Emlak Vergisi):

تُفرض على جميع أنواع العقارات، بما في ذلك المنازل والشقق والأراضي التجارية٬ وتُحسب على أساس قيمة العقار المقدرة من قبل الإدارة الضريبية٬ وتُدفع سنويًا في شهر مارس.

• ضريبة الأراضي (Arazi Vergisi):

تُفرض على جميع أنواع الأراضي، بما في ذلك الأراضي الزراعية والأراضي الفضاء٬ وتُحسب على أساس مساحة الأرض وقيمتها المقدرة من قبل الإدارة الضريبية٬ وتُدفع سنويًا في شهر مارس.

ضرائب السيارات في تركيا:

يترتب على أصحاب المركبات بمختلف أنواعها في كافة الأراضي التركية، دفع رسوم مختلفة عند الشراء والمعاينة٬ ويتم احتساب الضريبة للمركبات بحسب نوعها، تاريخ تصنيعها، سعرها، مواصفاتها، مواصفات محركها واستخدامها.

• ضريبة استهلاك السيارات في تركيا ÖTV Matrah

يدفع أصحاب السيارات في تركيا ما يعرف بضريبة Motorlu Taşıtlar Vergisi واختصارها MTV. وفقًا لقوانين المرور في تركيا يترتب على السيارات في تركيا دفعتين سنويًا لضرائب الاستهلاك٬ الأولى في يناير والثانية في يوليو من كل عام.

• ضرائب التوريث واستيراد السيارات في تركيا

وحول ضرائب السيارات في تركيا بالنسبة لتوريث أو بيع أو وهب السيارة تتراوح ضريبة تسجيلها ما بين 1 إلى 30 % من قيمة المركبة.

ومن جهة أخرى تعد تركيا واحدة من أكثر الدول التي تفرض ضرائب على الاستيراد٬ ومنها استيراد السيارات٬ والتي تصل إلى نحو 80% من قيمة السيارة.

وفي حال استيراد السيارات من خارج تركيا لأغراض تجارية٬ يترتب على الشركات والمعارض دفع ضرائب جمركية تصل إلى نحو 180%.

• ضريبة فحص المركبات أو معاينة السيارات في تركيا

يتم تحديث قيمة هذه الضريبة دوريًا بواسطة مؤسسة TÜVTÜRK

أخيرًا٬ تتطلب القوانين الضريبية في تركيا اهتمامًا دقيقًا وفهمًا جيدًا لتجنب المشاكل القانونية وضمان الامتثال للقوانين واللوائح المحلية. من المهم التحقق من التحديثات الضريبية المحلية بانتظام والاستعانة بخبير ضريبي إذا لزم الأمر. إذا كنت تفكر في الاستثمار أو العيش في تركيا، فقد تكون الاستشارة المهنية بشأن الضرائب ضرورية للحفاظ على سلامة أموالك.

• ملاحظة: هذا المقال يقدم معلومات عامة حول الضرائب في تركيا وقد تختلف التفاصيل حسب الحالة الشخصية والتشريعات المحلية. للحصول على معلومات دقيقة، يُنصح بالتحدث مع محاسب مؤهل أو مستشار ضريبي محلي. نحن في Luxury Signature لدينا فريق قانوني متخصص لمساعدتكم في جميع المعاملات في تركيا.

مواقع مفيدة:

مديرية الضرائب العامة التركية: (https://gib.gov.tr/en)

وزارة المالية التركية: (https://en.hmb.gov.tr/)

جمعية الضرائب التركية: (https://www.gib.gov.tr/en)