Турция особенно привлекательна для иностранных инвесторов в недвижимость благодаря своему стратегическому расположению, процветающим рынкам и программам получения вида на жительство или гражданства за инвестиции. Однако важно понимать налоговую систему, связанную с покупкой и владением недвижимостью, чтобы избежать неприятных сюрпризов и добиться успешного и устойчивого инвестирования.

1. Во-первых: Налог на покупку (налог на передачу права собственности)

Налог на передачу права собственности составляет около 4% от стоимости недвижимости.

Закон требует, чтобы продавец и покупатель делили его поровну (по 2%), но на практике покупатель обычно платит всю сумму.

2. Во-вторых: Налог на добавленную стоимость (НДС) при покупке

   Ставка НДС варьируется в зависимости от типа недвижимости:
   • 1% для жилой площади менее 150 квадратных метров
   • 8% для площади более 150 квадратных метров
   • 18% для коммерческой недвижимости

Однако иностранные инвесторы освобождаются от НДС при покупке новой недвижимости у застройщика при условии:

• Покупная цена оплачена в иностранной валюте
• Покупатель не проживал в Турции в течение последних 12 месяцев
• Покупатель не продает недвижимость в течение 12 месяцев, в противном случае налог будет применяться.

Подробнее об освобождении от налога для иностранцев в этой статье: Освобождение от налога для иностранцев в Турции в 2025 году

3. Третий: Ежегодный налог на недвижимость (Emlak Vergisi)

Этот налог рассчитывается ежегодно на основе оценочной стоимости, определяемой муниципалитетом (обычно ниже рыночной).

Ставки в зависимости от типа недвижимости и местоположения:

• Жилая недвижимость: 0,1–0,2% (в крупных городах до 0,2%)
• Коммерческая недвижимость: 0,2–0,4%
• Земельные участки: 0,1–0,3%, в крупных городах ставка также удваивается.

Сроки оплаты: Платежи производятся двумя частями: первая в мае (до конца месяца), вторая в ноябре (до конца ноября).

Штрафы за просрочку платежа: часто применяются по кумулятивной ежемесячной ставке и могут составлять около 4,5% в месяц в виде процентов за просрочку платежа.

4. Четвертый налог: Налог на ценное жилье

Взимается с жилой недвижимости, оценочная стоимость которой превышает пороговое значение 2025 года (примерно 15 709 000 турецких лир).

Прогрессивные ставки в зависимости от прироста стоимости:

• 0,3% для части от 15,7 до 23,6 млн турецких лир
• 0,6% для части до 31,4 млн турецких лир
• 1,0% для любой суммы, превышающей эту сумму

Ежегодно уплачиваются два налога: первый в феврале, а второй в августе.

5. Пятое: Налог на прирост капитала при продаже

Если вы продаете недвижимость менее чем через 5 лет с даты покупки:

• Чистая прибыль облагается налогом по ставке от 15% до 35% в зависимости от суммы прироста.
• Цена покупки может быть скорректирована с учетом инфляции (ИПЦ), что может снизить или полностью отменить налог.

Если вы владеете недвижимостью более 5 лет: Налог на прирост капитала, как правило, не применяется.

6. Шестое: Налог на доход от аренды

Доход от аренды облагается прогрессивным налогом по ставке до 40% от годовой суммы дохода.

Расходы на содержание и страхование могут быть вычтены для увеличения вашего чистого налогооблагаемого дохода.

7. Седьмое: Налог на наследство и дарение

При передаче имущества по дарению или наследству взимается прогрессивный налог по ставке от 1% до 30% в зависимости от степени родства между наследником и наследником, а также от оценочной стоимости.

Для супругов и детей предусмотрены особые льготы с определенными дискреционными лимитами (например, лимит необлагаемого налогом имущества увеличен до 1 000 000 турецких лир на 2025 год).

Дополнительные законы и важные примечания для иностранных инвесторов

• В большинстве налогов на недвижимость нет налоговой дифференциации между гражданами и иностранцами; иностранцы несут те же обязательства.
• Правовые ограничения на покупку земли: Иностранцы не могут приобрести более 25 000 квадратных метров без специального разрешения. Покупка запрещена в деревнях, а недвижимость должна находиться в пределах запланированной территории/под управлением муниципалитета.
• В 2025 году существенных изменений в налоговой системе не произошло, но некоторые изменения возможны в зависимости от политики правительства.

Заключительные рекомендации для инвесторов

• Проконсультируйтесь с местным налоговым экспертом, чтобы убедиться в применении законов в зависимости от города и типа недвижимости.
• Выделите бюджет на покрытие косвенных расходов (таких как передача права собственности, регистрация и ежегодный налог).
• Если вы хотите получить освобождение от НДС, проверьте требования к резидентству, валюте, оплате и типу недвижимости (только для новых компаний).
• Рассмотрите долгосрочную доходность (5 лет и более), чтобы избежать крупных налогов, таких как налог на прирост капитала.