Всеобъемлющее налоговое руководство – Турция 2025

Подробный анализ налогового законодательства Турции для иностранцев и граждан, с акцентом на налоговое резидентство, иностранные активы и доходы, а также налоговые льготы и освобождения.

Этот отчет подготовлен командой Luxury Signature Tax Advisory для предоставления четких разъяснений инвесторам и иностранным резидентам о налоговых обязанностях и возможностях в Турции в 2025 году.

Всё, что нужно знать о налоге на недвижимость в Турции для иностранных инвесторов

1. Общий принцип налогового законодательства Турции

Турция применяет принцип налогового резидентства (Tax Residency) — налоговые обязательства определяются на основе фактического пребывания, а не гражданства.

Любое лицо, проживающее в Турции более 183 дней в календарном году, считается налоговым резидентом и обязано уплачивать налог на все доходы — как внутренние, так и зарубежные.

2. Основные случаи

3. Иностранец, проживающий в Турции (без гражданства Турции)

Доход, полученный в Турции, облагается налогом.

Зарубежный доход облагается налогом только если он переведен или использован в Турции.

Примеры:

• Аренда квартиры в Стамбуле → облагается налогом.
• Прибыль от компании в Канаде, не переведенная в Турцию → не облагается.
• Зарплата из иностранной компании, переведенная на турецкий счет → облагается налогом.

2. Обладатель турецкого гражданства, не проживающий в Турции

Если лицо проживает за пределами Турции и находится в стране менее 183 дней в году, оно уплачивает налоги только с доходов, полученных внутри Турции.

3. Гражданин Турции, проживающий в стране

Подлежит налогообложению на все доходы — местные и иностранные.

Иностранная недвижимость не облагается напрямую, но доход от нее (аренда, прибыль) подлежит декларированию.

3. Зарубежные активы и доходы

Иностранные активы не облагаются турецким налогом на имущество, если не приносят доход (например, аренду или дивиденды).

Личные счета и накопления за рубежом не считаются налогооблагаемыми, если не приносят прибыль или не переводятся в Турцию.

4. Налоговые льготы и освобождения

Ключевые налоговые льготы в Турции включают:

• Соглашения об избежании двойного налогообложения (DTTs) с более чем 85 странами.
• Освобождение пенсий иностранных пенсионеров от налога.
• Освобождение от налога на прирост капитала при продаже недвижимости после 5 лет владения.
• Сниженные ставки налога на наследство и дарение (от 1% до 10%).

5. Практические сценарии

Сценарий 1: Ливанский инвестор, проживающий в Стамбуле, получает доход от аренды квартиры в Париже.

→ Облагается налогом только если доход переведен в Турцию.

Сценарий 2: Канадец, получивший турецкое гражданство, но проживающий в Канаде.

→ Облагается налогом только с доходов, полученных в Турции.

Сценарий 3: Турецкий гражданин, живущий в Бодруме, имеет банковский счет в Швейцарии с ежегодной прибылью.

→ Обязан задекларировать этот доход как иностранный.

6. Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Облагаются ли налогом средства, хранящиеся за рубежом?

Нет, если они не приносят доход и не переводятся в Турцию.

Облагается ли налогом зарубежный доход иностранного резидента?

Да, если он переведен или использован в Турции.

Можно ли избежать двойного налогообложения?

Да, с помощью международных соглашений между Турцией и другими странами.

Сколько нужно проживать в Турции, чтобы стать налоговым резидентом?

Более 183 дней в календарном году.

Облагаются ли налогом пенсии иностранных пенсионеров?

Нет, если они не переводятся в Турцию на регулярной основе.

7. Советы экспертов Luxury Signature

• Следите за количеством дней пребывания для определения налогового статуса.
• Используйте международные соглашения для избежания двойного налогообложения.
• Обращайтесь к сертифицированным бухгалтерам для подачи годовых деклараций.
• Планируйте перевод зарубежных доходов заранее.
• Храните все банковские и налоговые документы для подтверждения источника средств.

8. Двойное налогообложение и международные соглашения

Двойное налогообложение возникает, когда один и тот же доход облагается налогом в двух странах.Чтобы этого избежать, Турция заключила более 85 международных соглашений, известных как (Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması).

Методы применения соглашений:

• Метод освобождения (Exemption Method): если налог уплачен в другой стране, этот доход освобождается от налога в Турции.
• Метод зачета (Credit Method): налог, уплаченный за рубежом, засчитывается против налога, подлежащего уплате в Турции.

Примеры:

• Канадский инвестор, проживающий в Стамбуле, получает зарплату от канадской компании → налог уплачивается только в Канаде.
• Российский бизнесмен, владелец компании в Москве → прибыль облагается налогом только в России, если не переведена в Турцию.
• Турецкий гражданин, получающий дивиденды из немецкого банка → может зачесть налог, уплаченный в Германии, в счет турецкого.

Чувствительные случаи:

• Доход из стран, с которыми нет соглашений (например, Сирия, Ирак).
• Перевод прибыли компаний без документального подтверждения источника.
• Использование личных счетов для корпоративных переводов.
• Владение активами в офшорных зонах без раскрытия данных.

Необходимые документы для подтверждения налога, уплаченного за рубежом:

• Официальное налоговое свидетельство из страны происхождения.
• Переведенная на турецкий язык копия с апостилем.
• Банковские квитанции или выписки.
• Годовая налоговая декларация в Турции с приложенными документами.

Советы по избежанию двойного налогообложения:

• Храните налоговые сертификаты из страны происхождения.
• Разделяйте личные и коммерческие переводы.
• Работайте с бухгалтером, знакомым с международным налоговым правом.
• Перед крупными переводами убедитесь в наличии соглашения между странами.
• Используйте форму Yıllık Gelir Vergisi для зачета иностранных налогов.

Заключение

Турция придерживается принципа налоговой справедливости и не взимает налог повторно, если уплата подтверждена в другой стране.

Однако при отсутствии соглашений или при переводах без подтверждения источника необходимо проявлять осторожность и консультироваться с экспертами.

Понимание налоговой системы Турции позволяет инвесторам и иностранным резидентам уверенно управлять своими активами и действовать в полном соответствии с законом.