فهرست مطالب
راهنمای جامع مالیاتی – ترکیه ۲۰۲۵
تحلیل جامعی از قوانین مالیاتی ترکیه برای خارجی‌ها و شهروندان، با تمرکز بر اقامت مالیاتی، دارایی‌ها و درآمد خارجی و معافیت‌های قانونی.
این گزارش توسط تیم Luxury Signature Tax Advisory تهیه شده تا راهنمایی شفاف برای سرمایه‌گذاران و ساکنان خارجی در خصوص تعهدات و فرصت‌های مالیاتی در ترکیه ارائه دهد.
هر آنچه که باید در مورد مالیات املاک و مستغلات در ترکیه برای سرمایه‌گذاران خارجی بدانید
۱. اصل کلی در قانون مالیاتی ترکیه
سیستم مالیاتی ترکیه بر اساس اصل اقامت مالیاتی (Tax Residency) است؛ بدین معنا که تعهدات مالیاتی بر اساس مدت اقامت واقعی تعیین می‌شود، نه تابعیت.
هر شخصی که در ترکیه بیش از ۱۸۳ روز در یک سال تقویمی اقامت داشته باشد، مقیم مالیاتی محسوب شده و باید بابت تمامی درآمدهای داخلی و خارجی خود مالیات بپردازد.
۲. موارد اصلی
- فرد خارجی مقیم در ترکیه (بدون تابعیت ترکیه)
درآمد حاصل از ترکیه مشمول مالیات است، اما درآمد خارجی تنها در صورتی مشمول می‌شود که به ترکیه منتقل یا در این کشور استفاده شود.
مثال‌ها:
- اجاره آپارتمان در استانبول → مشمول مالیات.
- سود از شرکت در کانادا بدون انتقال → غیرمشمول.
- حقوق از شرکت خارجی که به حساب ترکیه واریز شود → مشمول مالیات.
- فردی با تابعیت ترکیه اما غیرمقیم
در صورتی که در ترکیه کمتر از ۱۸۳ روز اقامت داشته باشد، فقط بر درآمد حاصل از داخل ترکیه مالیات پرداخت می‌کند.
- شهروند ترکیه مقیم در کشور
تمامی درآمدهای داخلی و خارجی مشمول مالیات هستند.
دارایی‌های خارجی مشمول مالیات مستقیم نیستند، اما هر نوع درآمد (مانند اجاره یا سود) باید اعلام شود.
۳. دارایی‌ها و درآمد خارجی
دارایی‌های خارج از ترکیه مشمول مالیات بر دارایی نیستند، مگر اینکه درآمدی ایجاد کنند (مانند اجاره یا سود)، که در این صورت باید در اظهارنامه مالیاتی اعلام شود.
سپرده‌ها یا حساب‌های خارجی بدون سود یا انتقال به ترکیه، درآمد مشمول مالیات محسوب نمی‌شوند.
۴. معافیت‌ها و استثنائات
مهم‌ترین معافیت‌های مالیاتی در ترکیه عبارت‌اند از:
- توافق‌نامه‌های جلوگیری از مالیات مضاعف (DTTs) با بیش از ۸۵ کشور.
- معافیت درآمد بازنشستگان خارجی.
- معافیت از مالیات سود فروش ملک پس از ۵ سال مالکیت.
- کاهش مالیات ارث و هدیه بین ۱ تا ۱۰ درصد.
۵. سناریوهای واقعی
سناریو ۱: سرمایه‌گذار لبنانی در استانبول با درآمد اجاره از آپارتمان در پاریس.
→ تنها در صورتی مشمول مالیات است که اجاره به ترکیه منتقل شود.
سناریو ۲: شهروند کانادایی که تابعیت ترکیه گرفته اما در کانادا زندگی می‌کند.
→ فقط بابت درآمدی که در ترکیه کسب کرده، مالیات می‌پردازد.
سناریو ۳: شهروند ترک مقیم بدروم با حساب بانکی در سوئیس که سود سالانه دریافت می‌کند.
→ باید این درآمد را به عنوان درآمد خارجی اظهار کند.
۶. پرسش‌های متداول (FAQ)
آیا پول‌های نگهداری‌شده در خارج مشمول مالیات هستند؟
خیر، مگر اینکه از آن‌ها درآمد ایجاد شود و به ترکیه منتقل گردند.
آیا افراد خارجی مقیم ترکیه بابت درآمد خارجی خود مالیات می‌پردازند؟
بله، تنها در صورتی که آن را به ترکیه منتقل یا در آنجا استفاده کنند.
آیا امکان جلوگیری از مالیات مضاعف وجود دارد؟
بله، از طریق توافق‌نامه‌های بین‌المللی ترکیه با سایر کشورها.
اقامت چندروزه موجب اقامت مالیاتی می‌شود؟
بیش از ۱۸۳ روز در سال تقویمی.
آیا بازنشستگان خارجی بابت حقوق بازنشستگی خود مالیات می‌پردازند؟
خیر، تا زمانی که به‌صورت منظم به ترکیه منتقل نشود.
۷. نکات تخصصی از تیم Luxury Signature
- مدت اقامت خود را با دقت بررسی کنید تا وضعیت مالیاتی‌تان مشخص شود.
- از توافق‌نامه‌های بین‌المللی برای جلوگیری از مالیات مضاعف استفاده کنید.
- با حسابدار رسمی برای ارائه اظهارنامه سالانه همکاری کنید.
- قبل از انتقال سود خارجی به ترکیه، برنامه مالی مشخصی تنظیم کنید.
- مدارک بانکی و مالی خود را به‌عنوان اثبات منبع وجوه نگهداری کنید.
۸. مالیات مضاعف و توافق‌نامه‌های بین‌المللی
مالیات مضاعف زمانی رخ می‌دهد که یک درآمد در دو کشور مشمول مالیات شود.
برای جلوگیری از آن، ترکیه بیش از ۸۵ توافق‌نامه بین‌المللی امضا کرده است.
روش‌های اجرا:
- روش معافیت (Exemption Method): در صورت پرداخت مالیات در کشور مبدأ، همان درآمد در ترکیه معاف است.
- روش اعتبار (Credit Method): مالیات پرداخت‌شده در خارج از کشور از مالیات قابل پرداخت در ترکیه کسر می‌شود.
نمونه‌ها:
- سرمایه‌گذار کانادایی مقیم استانبول با درآمد از شرکت کانادایی → فقط در کانادا مالیات می‌دهد.
- تاجر روس با شرکت در مسکو → تا زمانی که سود به ترکیه منتقل نشود، مشمول مالیات نیست.
- شهروند ترک با سود از بانک آلمانی → می‌تواند مالیات پرداخت‌شده در آلمان را از مالیات ترکیه کسر کند.
موارد حساس:
- درآمد از کشورهایی بدون توافق‌نامه (مانند سوریه، عراق).
- انتقال سود شرکت‌ها بدون مستندات.
- استفاده از حساب‌های شخصی برای انتقال سود شرکت‌ها.
- دارایی‌های پنهان در مناطق معاف مالیاتی.
مدارک لازم برای اثبات پرداخت مالیات خارجی:
- گواهی پرداخت مالیات رسمی از کشور مبدأ.
- ترجمه ترکی با مهر
- رسیدهای بانکی یا صورت‌حساب‌ها.
- اظهارنامه سالانه ترکیه همراه با اسناد پشتیبان.
توصیه‌ها برای جلوگیری از مالیات مضاعف:
- گواهی پرداخت مالیات از کشور خود را نگهداری کنید.
- بین انتقالات شخصی و تجاری تفکیک قائل شوید.
- از حسابدار حرفه‌ای مطلع از قوانین بین‌المللی استفاده کنید.
- پیش از انتقال‌های بزرگ، از وجود توافق‌نامه اطمینان حاصل کنید.
- از فرم Yıllık Gelir Vergisi برای کسر مالیات خارجی بهره ببرید.
نتیجه‌گیری
ترکیه بر اصل عدالت مالیاتی تأکید دارد و در صورت اثبات پرداخت مالیات در کشور دیگر، مالیات مضاعف را اعمال نمی‌کند.
با این حال، در نبود توافق‌نامه یا هنگام انتقال وجوه غیرمستند، باید با احتیاط عمل کرده و با متخصصان مشورت کرد.
درک نظام مالیاتی ترکیه به سرمایه‌گذاران و ساکنان خارجی امکان می‌دهد دارایی‌های خود را با اطمینان مدیریت و از نظر قانونی در امنیت کامل فعالیت کنند.
