راهنمای اجاره مسکونی و تجاری، معافیت‌ها، محاسبه مالیات و اظهارنامه مالیاتی

اگر خارج از ترکیه زندگی می‌کنید و ملکی را در این کشور اجاره می‌دهید، ممکن است موظف به پرداخت مالیات در ترکیه باشید، حتی اگر در طول سال وارد این کشور نشده باشید. بااین‌حال، شیوه محاسبه مالیات و تسلیم اظهارنامه با توجه به اقامت مالیاتی شما، کاربری ملک، وضعیت مستأجر و اینکه اجاره مشمول کسر مالیات در مبدأ شده است یا نه، تفاوت دارد.

مهم‌ترین نکته برای سال ۲۰۲۶ این است که معافیت اجاره مسکونی، در صورت احراز شرایط، ۵۸٬۰۰۰ لیر ترکیه از درآمد سال ۲۰۲۶ است. اما اظهارنامه‌ای که در مارس ۲۰۲۶ تسلیم شد، مربوط به درآمد سال ۲۰۲۵ بود و معافیت آن ۴۷٬۰۰۰ لیر بود. برای فرد غیرمقیم، درآمد اجاره‌ای که تمام آن در ترکیه مشمول کسر مالیات در مبدأ شده است، معمولاً در اظهارنامه سالانه درج نمی‌شود؛ حتی اگر از سقف‌هایی که در توضیحات مربوط به افراد مقیم مطرح می‌شود بیشتر باشد.

این راهنما درباره اشخاص حقیقی غیرمقیم مالیاتی در ترکیه است که املاک متعلق به خود را خارج از چارچوب یک بنگاه تجاری اجاره می‌دهند. املاک شرکت‌ها، فعالیت هتلداری و اجاره گردشگری با ساختار تجاری، به بررسی متفاوتی نیاز دارند. 

از تحویل تا اجاره: برنامه زمان‌بندی مدیریت آپارتمان شما در استانبول از خارج ترکیه

اول: چه کسی در ترکیه غیرمقیم مالیاتی محسوب می‌شود؟

اصطلاح ترکی آن Dar Mükellef، به معنای مؤدی با مسئولیت مالیاتی محدود است. چنین فردی اصولاً در ترکیه بابت درآمد دارای منشأ ترکیه، از جمله اجاره ملک واقع در این کشور، مشمول مالیات می‌شود.

بر اساس مواد ۳ تا ۷ قانون مالیات بر درآمد، اقامت مالیاتی با توجه به عواملی از جمله موارد زیر تعیین می‌شود:

• داشتن اقامتگاه یا محل سکونت ثابت در ترکیه.

• حضور پیوسته بیش از شش ماه در سال تقویمی؛ خروج‌های موقت موجب قطع این مدت نمی‌شوند.

• استثناهای قانونی برای برخی اتباع خارجی که با اهداف موقت، مانند کار یا مأموریت مشخص، تحصیل، درمان یا سفر در کشور حضور دارند، با رعایت شرایط مربوط.

• مقررات موافقت‌نامه اجتناب از مالیات مضاعف، اگر فرد در دو کشور مقیم شناخته شود.

بنابراین مالکیت ملک، داشتن کارت اقامت ترکیه یا تابعیت خارجی، هیچ‌کدام به‌تنهایی برای تعیین وضعیت مالیاتی کافی نیستند. همچنین عبارت «کمتر از ۱۸۳ روز» یک معیار حقوقی کامل و مناسب برای همه پرونده‌ها نیست. شهروند ترکیه‌ای که واقعاً خارج از کشور زندگی می‌کند نیز ممکن است مشمول مقررات غیرمقیم باشد؛ البته استثناهایی درباره شغل او و ارتباطش با نهادهای ترکیه وجود دارد.

اقدام عملی: پیش از انتخاب فرم اظهارنامه، از حسابدار بخواهید وضعیت مالیاتی شما را برای سال مربوط مشخص کند. اگر محل اقامتتان در طول سال تغییر کرده یا با دو کشور پیوندهای قوی دارید، باید واقعیت‌های پرونده و موافقت‌نامه مرتبط بررسی شوند. 

شهروندی ترکیه و اقامت مالیاتی در ترکیه در سال ۲۰۲۶ | راهنمای سرمایه‌گذاران

دوم: وقتی از سال ۲۰۲۶ صحبت می‌کنیم، منظور کدام سال مالیاتی است؟

سال تحقق درآمد لزوماً همان سال تسلیم اظهارنامه نیست.

موضوع	درآمد سال ۲۰۲۵	درآمد سال ۲۰۲۶
دوره مربوط به درآمد	۱ ژانویه تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۵	۱ ژانویه تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۶
معافیت مسکونی در صورت احراز شرایط	۴۷٬۰۰۰ لیر	۵۸٬۰۰۰ لیر
سقف درآمد ناخالص مرتبط با از دست دادن معافیت مسکونی	۱٬۲۰۰٬۰۰۰ لیر	۱٬۵۰۰٬۰۰۰ لیر
پله آغازین با نرخ ۱۵٪	تا ۱۵۸٬۰۰۰ لیر از پایه مالیاتی	تا ۱۹۰٬۰۰۰ لیر از پایه مالیاتی
دوره معمول تسلیم اظهارنامه سالانه	مارس ۲۰۲۶	مارس ۲۰۲۷
پرداخت مالیات سالانه بر درآمد	مارس و ژوئیه ۲۰۲۶	مارس و ژوئیه ۲۰۲۷ طبق مقررات فعلی

سازمان درآمد ترکیه تأیید کرده است که اظهارنامه درآمد سال ۲۰۲۵ باید از ۱ تا ۳۱ مارس ۲۰۲۶ تسلیم می‌شد و سررسید قسط اول همراه با حق تمبر اظهارنامه ۳۱ مارس ۲۰۲۶ و قسط دوم ۳۱ ژوئیه ۲۰۲۶ بود.

اما برای درآمد سال ۲۰۲۶، سقف‌ها و پله‌های مالیاتی سال ۲۰۲۶ اعمال می‌شوند، حتی اگر اظهارنامه در سال ۲۰۲۷ تسلیم شود. در آغاز فصل اظهارنامه‌های ۲۰۲۷ باید تقویم GİB بررسی شود، زیرا تعطیلات و تمدیدهای رسمی ممکن است بر آخرین مهلت اثر بگذارند. نباید معافیت یا پله‌های سال ۲۰۲۷ را خودکار برای محاسبه مالیات درآمد ۲۰۲۶ به کار برد. 

سوم: تفاوت اجاره مسکونی و تجاری برای فرد غیرمقیم

وضعیت معمول	نحوه برخورد اصلی
خانه اجاره‌داده‌شده به شخص حقیقی برای سکونت، بدون کسر مالیات در مبدأ	معافیت مسکونی بررسی می‌شود و در صورت الزام، اظهارنامه تسلیم می‌شود
دفتر یا مغازه اجاره‌داده‌شده به مستأجری که مکلف به کسر مالیات است و تمام اجاره در ترکیه مشمول کسر شده است	فرد غیرمقیم برای آن اظهارنامه سالانه نمی‌دهد و آن را به اظهارنامه درآمد دیگری اضافه نمی‌کند
اجاره‌ای که مشمول کسر مالیات نشده و هیچ معافیتی نیز ندارد	فرد غیرمقیم باید آن را صرف‌نظر از مبلغ اظهار کند
ملکی با استفاده بخشی مسکونی و بخشی کاری و مستأجر مکلف به کسر مالیات	ممکن است تمام اجاره مشمول کسر شود؛ کاربری و قرارداد باید بررسی شوند
اجاره گردشگری کوتاه‌مدت یا فعالیت دارای ساختار تجاری	نباید فرض کرد مقررات اجاره شخصی معمول بر آن حاکم است

نکته مهم: سقف ۴۰۰٬۰۰۰ لیر برای سال ۲۰۲۶ مربوط به برخی درآمدهای مشمول کسر مالیاتِ افراد مقیم و سقف ۲۲٬۰۰۰ لیر مربوط به برخی درآمدهای بدون کسر و فاقد معافیتِ افراد مقیم را خودکار به غیرمقیم تعمیم ندهید. ماده ۸۶/۲ برای غیرمقیم مقررات متفاوتی دارد. 

همچنین صرف توصیف ملک به‌عنوان «تجاری» برای نتیجه‌گیری درباره وجود کسر مالیات کافی نیست. باید وضعیت مالیاتی مستأجر مشخص و اجرای کسر مالیات تأیید شود. در مقابل، برای مثال اجاره یک خانه به شرکت ممکن است به بررسی کسر مالیات نیاز داشته باشد، نه اینکه خودکار مانند خانه اجاره‌داده‌شده به شخص حقیقی تلقی شود.

چهارم: معافیت اجاره مسکونی در سال ۲۰۲۶

ماده ۲۱، در صورت احراز شرایط، ۵۸٬۰۰۰ لیر از درآمد ناخالص سالانه اجاره مسکونی سال ۲۰۲۶ را معاف می‌کند.

معافیت چگونه اعمال می‌شود؟

• اگر درآمد سالانه مسکونی از سقف بیشتر نباشد و فرد واجد شرایط باشد، صرفاً بابت این درآمد نیازی به اظهارنامه ندارد.

• اگر بیشتر باشد، معافیت پیش از محاسبه هزینه‌های قابل کسر از درآمد ناخالص کم می‌شود.

• معافیت برای هر شخص یک بار و برای مجموع خانه‌های اجاره‌داده‌شده او اعطا می‌شود، نه برای هر آپارتمان به‌صورت جداگانه.

• در مالکیت مشترک، سهم درآمد و استحقاق معافیت هر مالک جداگانه بررسی می‌شود.

• معافیت مسکونی از اجاره دفتر یا مغازه کسر نمی‌شود.

• این معافیت نه مبلغی ماهانه است و نه سقفی مستقل برای هر قرارداد اجاره. 

چه زمانی ممکن است معافیت از بین برود؟

از جمله موارد مانع استفاده از معافیت:

1. الزام قانونی به تسلیم اظهارنامه سالانه بابت سود فعالیت تجاری، کشاورزی یا حرفه‌ای.

2. بیشتر بودن درآمد مسکونی از سقف معافیت و بیشتر بودن مجموع درآمدهای ناخالص مشمول آزمون قانونی از ۱٬۵۰۰٬۰۰۰ لیر در سال ۲۰۲۶. حقوق، درآمد سرمایه، املاک و سایر اقلام تعیین‌شده در قانون در این آزمون لحاظ می‌شوند، حتی اگر برخی در اظهارنامه سالانه درج نشوند.

3. اظهار نکردن درآمدی که باید اظهار شود یا کمتر اظهار کردن آن، با رعایت مقررات اصلاح و افشای داوطلبانه پیش از کشف تخلف توسط سازمان.

به همین دلیل، اجاره تجاری ترکیه که مالیات آن در مبدأ کسر شده، ممکن است بر استحقاق معافیت مسکونی اثر بگذارد، با اینکه در اظهارنامه سالانه غیرمقیم درج نمی‌شود.

در صورت وجود حقوق یا منابع درآمد خارج از ترکیه، باید بر اساس وضعیت مالیاتی، منشأ درآمد و موافقت‌نامه مشخص شود چه اقلامی وارد آزمون معافیت می‌شوند. نباید این آزمون به قاعده نادرستی تبدیل شود که گویا تمام درآمد جهانی فرد غیرمقیم مشمول مالیات ترکیه شده است. 

راهنمای مالیات املاک در ترکیه 2026: اخبار، قوانین و هزینه‌ها برای خریداران خارجی

پنجم: درآمد خالص اجاره مشمول مالیات چگونه محاسبه می‌شود؟

مالیات اظهارنامه سالانه همیشه بر کل اجاره دریافتی محاسبه نمی‌شود. قانون دو روش برای هزینه‌ها پیش‌بینی کرده است که هرکدام شرایط خود را دارند.

روش اول: کسر هزینه مقطوع به میزان ۱۵ درصد

این روش Götürü Gider نام دارد. در اجاره مسکونی واجد معافیت:

1. درآمدهای اجاره مربوط به سال را جمع کنید.

2. معافیت مسکونی را کم کنید.

3. ۱۵٪ مبلغ باقی‌مانده را به‌عنوان هزینه مقطوع کسر کنید.

4. پس از سایر کسورات مجاز، در صورت وجود، پله‌های مالیات بر درآمد را بر پایه مالیاتی اعمال کنید.

این کسر نرخ مالیات نیست و به معنای مالیات ۱۵درصدی بر اجاره نیست. هزینه‌های واقعی را نیز نمی‌توان دوباره در کنار آن کسر کرد. کسی که این روش را انتخاب می‌کند، پیش از گذشت دو سال نمی‌تواند به روش هزینه واقعی بازگردد. روش انتخاب‌شده برای املاک مشمول آن اعمال می‌شود و نمی‌توان برای هر آپارتمان، بسته به نتیجه بهتر، روشی متفاوت برگزید.

روش دوم: کسر هزینه‌های واقعی

این روش Gerçek Gider نام دارد. با رعایت شرایط اثبات، ارتباط با ملک و پرداخت هزینه توسط مالک، موارد زیر را در بر می‌گیرد:

• مدیریت، بیمه، نگهداری و تعمیرات مجاز.

• برخی هزینه‌های آب، گرمایش و خدمات که مالک می‌پردازد.

• مالیات‌ها و عوارض ملکی که به‌عنوان هزینه قابل شناسایی‌اند.

• استهلاک در صورت احراز شرایط و برخورد با مخارج سرمایه‌ای متناسب با ماهیت آنها.

• بهره وام مرتبط با ملک غیرمسکونی در چارچوب ضوابط.

• کسر ۵٪ هزینه خرید یک خانه اجاره‌داده‌شده، برای پنج سال از سال خرید، در محدوده درآمد همان خانه و شرایط ماده ۷۴.

اصلاحیه‌ای که باید به آن توجه کرد: طبق قانون ۷۵۶۶، بهره وام‌های مربوط به املاک مسکونی از دوره‌های مالیاتی آغازشده در ۱ ژانویه ۲۰۲۵ از هزینه‌های قابل کسر حذف شده است. بنابراین به مقالات قدیمی که کسر بهره وام آپارتمان مسکونی را بدون این محدودیت مجاز می‌دانند تکیه نکنید. اصل وام بازپرداخت‌شده نیز خودکار هزینه قابل کسر اجاره نیست. 

اگر از معافیت مسکونی استفاده می‌کنید، هزینه‌های واقعی را کامل کسر نکنید. بخش مربوط به درآمد معاف، طبق فرمول زیر کنار گذاشته می‌شود:

هزینه قابل کسر = هزینه واجد شرایط × درآمد پس از معافیت ÷ درآمد ناخالص.

همچنین فرد غیرمقیم صرفاً به این دلیل که در کشور محل اقامت خارجی خود مستأجر است، حق ندارد اجاره خانه‌ای را که آنجا می‌پردازد از درآمد ملک ترکیه کسر کند. اسناد هزینه باید برای مدت قانونی نگهداری شوند؛ راهنمای GİB این مدت را پنج سال از سال پس از سال مربوط توضیح می‌دهد. 

ششم: پله‌های مالیات بر درآمد اجاره در سال ۲۰۲۶

این پله‌ها مربوط به درآمدهای غیرحقوقی، از جمله اجاره مشمول اظهارنامه سالانه هستند. بر پایه مالیاتی اعمال می‌شوند، نه قیمت خرید ملک.

پایه مالیاتی سالانه به لیر ترکیه	نحوه محاسبه مالیات بر درآمد
تا ۱۹۰٬۰۰۰	۱۵٪
بیش از ۱۹۰٬۰۰۰ تا ۴۰۰٬۰۰۰	۲۸٬۵۰۰ + ۲۰٪ مازاد بر ۱۹۰٬۰۰۰
بیش از ۴۰۰٬۰۰۰ تا ۱٬۰۰۰٬۰۰۰	۷۰٬۵۰۰ + ۲۷٪ مازاد بر ۴۰۰٬۰۰۰
بیش از ۱٬۰۰۰٬۰۰۰ تا ۵٬۳۰۰٬۰۰۰	۲۳۲٬۵۰۰ + ۳۵٪ مازاد بر ۱٬۰۰۰٬۰۰۰
بیش از ۵٬۳۰۰٬۰۰۰	۱٬۷۳۷٬۵۰۰ + ۴۰٪ مازاد بر ۵٬۳۰۰٬۰۰۰

رسیدن به پله ۲۷٪ یا ۳۵٪ به این معنا نیست که آن نرخ بر تمام درآمد اعمال می‌شود. نظام تصاعدی است و پله‌های قبلی با نرخ‌های خود محاسبه می‌شوند.

سقف ۱٬۵۰۰٬۰۰۰ لیری مخصوص حقوق را جایگزین سقف ۱٬۰۰۰٬۰۰۰ لیری جدول مالیات اجاره نکنید. درست است که سقف حقوق در آزمون استحقاق معافیت مسکونی به کار می‌رود، اما اجاره را به درآمد شغلی تبدیل نمی‌کند. 

هفتم: نمونه‌های عملی مالیات اجاره در سال ۲۰۲۶

نمونه‌های زیر آموزشی‌اند و فرض می‌کنند وضعیت غیرمقیم درست تعیین شده و درآمد یا کسورات دیگری جز موارد ذکرشده وجود ندارد. حق تمبر اظهارنامه، مالیات ملک و دستمزد حسابدار در آنها منظور نشده است.

نمونه اول: آپارتمانی با اجاره سالانه ۶۰۰٬۰۰۰ لیر

فرض می‌کنیم مالک واجد معافیت مسکونی است و روش هزینه ۱۵درصدی را انتخاب کرده است:

• درآمد ناخالص: ۶۰۰٬۰۰۰ لیر.

• پس از معافیت ۵۸٬۰۰۰ لیری: ۵۴۲٬۰۰۰ لیر.

• هزینه مقطوع: ۸۱٬۳۰۰ لیر.

• پایه مالیاتی: ۴۶۰٬۷۰۰ لیر.

• مالیات: ۷۰٬۵۰۰ + ۲۷٪ × ۶۰٬۷۰۰ = ۸۶٬۸۸۹ لیر.

این رقم در این مثال تقریباً برابر با ۱۴٫۴۸٪ درآمد ناخالص است، نه نرخی ثابت برای همه مالکان.

چرا تفکیک دو سال مهم است؟ اگر همین درآمد مربوط به سال ۲۰۲۵ بود، معافیت ۴۷٬۰۰۰ لیری و پله‌های ۲۰۲۵ اعمال می‌شد و با همین فرض‌ها مالیات ۹۵٬۹۱۳٫۵۰ لیر بود. تسلیم اظهارنامه و پرداخت در ۲۰۲۶، استفاده از جدول درآمد ۲۰۲۶ را توجیه نمی‌کند.

نمونه دوم: همان درآمد با ۱۲۰٬۰۰۰ لیر هزینه واقعی واجد شرایط

• درآمد پس از معافیت: ۵۴۲٬۰۰۰ لیر.

• هزینه قابل کسر: ۱۲۰٬۰۰۰ × ۵۴۲٬۰۰۰ ÷ ۶۰۰٬۰۰۰ = ۱۰۸٬۴۰۰ لیر.

• پایه مالیاتی: ۴۳۳٬۶۰۰ لیر.

• مالیات: ۷۰٬۵۰۰ + ۲۷٪ × ۳۳٬۶۰۰ = ۷۹٬۵۷۲ لیر.

اختلاف با روش مقطوع در این حالت ۷٬۳۱۷ لیر است. اما صرف وجود پرداخت‌هایی با این مبلغ، انتخاب هزینه واقعی را مجاز نمی‌کند؛ همه باید قانوناً واجد شرایط و مستند باشند و وضعیت مالک اجازه تغییر روش را بدهد.

نمونه سوم: مغازه‌ای با اجاره ناخالص ماهانه ۵۰٬۰۰۰ لیر

فرض می‌کنیم مستأجر مکلف به کسر مالیات است و تمام اجاره به‌درستی مشمول کسر ۲۰٪ شده است:

• اجاره ناخالص ماهانه: ۵۰٬۰۰۰ لیر.

• مالیات کسرشده: ۱۰٬۰۰۰ لیر.

• مبلغ دریافتی مالک: ۴۰٬۰۰۰ لیر.

• اجاره ناخالص سالانه: ۶۰۰٬۰۰۰ لیر و مالیات کسرشده سالانه: ۱۲۰٬۰۰۰ لیر.

غیرمقیم این اجاره را به اظهارنامه سالانه اضافه نمی‌کند و صرفاً به دلیل عبور درآمد ناخالص از ۴۰۰٬۰۰۰ لیر، آن را دوباره طبق پله‌ها محاسبه نمی‌کند.

اما اگر قرارداد مقرر کند مالک پس از کسر ۲۰٪، ۵۰٬۰۰۰ لیر خالص دریافت کند، مبلغ ناخالص محاسباتی ۶۲٬۵۰۰ لیر و مالیات کسرشده ۱۲٬۵۰۰ لیر خواهد بود. بنابراین معنای «خالص» و «ناخالص» باید در قرارداد مشخص شود.

نمونه چهارم: اجاره تجاری بدون کسر مالیات در مبدأ

درآمد ۱۸۰٬۰۰۰ لیر از مستأجری را فرض می‌کنیم که مکلف به کسر مالیات نیست؛ هیچ معافیت یا درآمد دیگری وجود ندارد و استفاده از هزینه مقطوع مجاز است:

• غیرمقیم تمام درآمد را اظهار می‌کند و به سقف ۲۲٬۰۰۰ لیری مخصوص برخی وضعیت‌های مقیم استناد نمی‌کند.

• هزینه مقطوع: ۲۷٬۰۰۰ لیر.

• پایه مالیاتی: ۱۵۳٬۰۰۰ لیر.

• مالیات بر درآمد: ۲۲٬۹۵۰ لیر.

نمونه پنجم: اجاره مسکونی و تجاری همراه با از دست دادن معافیت

فرض می‌کنیم فرد غیرمقیم در سال ۲۰۲۶ در ترکیه درآمدهای زیر را داشته است:

• ۳۶۰٬۰۰۰ لیر اجاره مسکونی بدون کسر مالیات.

• ۱٬۲۰۰٬۰۰۰ لیر اجاره تجاری ناخالص که تمام آن مشمول کسر مالیات شده است.

مجموع ۱٬۵۶۰٬۰۰۰ لیر و بیشتر از ۱٬۵۰۰٬۰۰۰ لیر است. در این نمونه مالک از معافیت مسکونی بهره‌مند نمی‌شود، اما اجاره تجاری مشمول کسر همچنان خارج از اظهارنامه سالانه می‌ماند.

با روش هزینه مقطوع، پایه مالیاتی اجاره مسکونی ۳۰۶٬۰۰۰ لیر و مالیات آن ۵۱٬۷۰۰ لیر است. مالیات کسرشده تجاری نیز ۲۴۰٬۰۰۰ لیر است. این مبلغ خودکار از مالیات مسکونی کسر نمی‌شود، زیرا به درآمدی مربوط است که در آن اظهارنامه درج نشده است.

هشتم: چه چیزی درآمد اجاره سال محسوب می‌شود؟

اصل بر دریافت نقدی یا غیرنقدی است، با چند قاعده مهم:

• اجاره مربوط به سال جاری یا سال‌های قبل معمولاً در سال دریافت لحاظ می‌شود.

• اجاره پیش‌دریافت‌شده برای سال‌های بعد، به سال‌های مربوط تخصیص می‌یابد و تمام آن درآمد سال دریافت محسوب نمی‌شود.

• اجاره دریافتی به ارز خارجی با نرخ خرید ارز بانک مرکزی ترکیه در تاریخ دریافت به لیر تبدیل می‌شود.

• دریافت در حساب خارج از ترکیه به‌تنهایی منشأ درآمد ملک واقع در ترکیه را تغییر نمی‌دهد.

• ودیعه‌ای که اصولاً قابل استرداد است خودکار اجاره تلقی نمی‌شود؛ اگر برای تسویه اجاره یا مطالبات استفاده شود، ماهیت مبلغ و نحوه برخورد مناسب بررسی می‌شود.

• خالی نگه داشتن واقعی ملک با واگذاری رایگان آن به شخص دیگر یکسان نیست. ممکن است «اجاره معادل» بر استفاده رایگان یا اجاره پایین اعمال شود، با استثناهای مشخص. 

اگر برآورد تأییدشده‌ای از مرجع صالح یا دادگاه وجود نداشته باشد، اجاره معادل ساختمان و زمین اصولاً ۵٪ ارزش مالیاتی ملک تعیین می‌شود، نه قیمت آگهی فروش. از جمله استثناها، اختصاص خانه برای سکونت اصول، فروع یا خواهر و برادر با رعایت حدود ماده ۷۳ است. این استثنا به هر خویشاوند یا هر تعداد ملک تعمیم‌پذیر نیست.

نهم: غیرمقیم چگونه اظهارنامه می‌دهد و مالیات می‌پردازد؟

می‌توان از سامانه Hazır Beyan سازمان درآمد استفاده کرد یا طبق تشریفات قانونی از حسابدار مجاز کمک گرفت. وجود اطلاعات ازپیش‌ثبت‌شده در سامانه، مالک را از بررسی صحت آنها معاف نمی‌کند.

پیش از تسلیم، آماده کنید:

1. شماره مالیاتی یا شماره هویتی مناسب و اطلاعات ثبت‌نام نزد اداره مالیاتی صالح.

2. سند مالکیت و درصد مالکیت هر ملک.

3. قراردادهای اجاره با تعیین کاربری مسکونی یا تجاری.

4. سوابق دریافت واقعی، انتقال وجه، پیش‌دریافت‌ها و معوقات.

5. اطلاعات کسر مالیات و اجاره ناخالص و خالص، اگر مستأجر مکلف به آن است.

6. فاکتور هزینه‌های واجد شرایط، در صورت انتخاب روش واقعی.

7. مدارک لازم برای اثبات اقامت مالیاتی یا اعمال موافقت‌نامه بین‌المللی.

8. پس از انجام کار، نسخه اظهارنامه تأییدشده، برگ تشخیص مالیات و رسیدهای پرداخت.

غیرمقیمی که ثبت‌نام مناسب ندارد ممکن است پیش از استفاده از سامانه به تشکیل پرونده در اداره صالح نیاز داشته باشد. اگر ثبت‌نام و ابزارهای دسترسی لازم فراهم باشند، تسلیم الکترونیکی از خارج از ترکیه امکان‌پذیر است؛ بنابراین نباید در همه موارد سفر شخصی را ضروری دانست. 

ثبت پرداخت‌ها: طبق مقررات ترکیه، پرداخت اجاره مسکونی و تجاری، از جمله اجاره کوتاه‌مدت، باید از طریق بانک یا PTT مستند شود. پرداخت نقدی ممکن است برای طرفین جریمه مستقل ایجاد کند. شرح انتقال باید روشن کند که پرداخت بابت اجاره کدام ملک و کدام دوره است؛ مدارک را نگه دارید. 

دهم: سایر مالیات‌ها و عوارضی که باید در محاسبه لحاظ شوند

مالیات ملک شهرداری

Emlak Vergisi با مالیات بر درآمد اجاره تفاوت دارد. این مالیات به مالکیت ملک و ارزش مالیاتی آن نزد شهرداری مربوط است و ممکن است حتی بدون اجاره دادن ملک نیز، مگر با وجود معافیت، پرداختنی باشد.

نوع ساختمان	نرخ عمومی	در محدوده شهرداری‌های کلان‌شهر مشمول قانون
مسکونی	سالانه ۰٫۱٪	سالانه ۰٫۲٪
غیرمسکونی، مانند مغازه یا دفتر	سالانه ۰٫۲٪	سالانه ۰٫۴٪

برای مثال، خانه‌ای با ارزش مالیاتی ۵٬۰۰۰٬۰۰۰ لیر در منطقه با نرخ ۰٫۲٪، پیش از هر معافیت یا جزء دیگر، ۱۰٬۰۰۰ لیر مالیات پایه دارد. ممکن است همراه آن سهم حفاظت از اموال فرهنگی به میزان ۱۰٪ مالیات ملک محاسبه‌شده وصول شود، نه ۱۰٪ ارزش ملک.

مالیات ملک معمولاً در دو قسط پرداخت می‌شود: قسط اول طی مارس، آوریل و مه و قسط دوم در نوامبر. ارزش سال ۲۰۲۶ را از شهرداری بگیرید و آن را از قیمت خرید آپارتمان تخمین نزنید یا بدون بررسی، افزایش یکسان فرض نکنید. 

مالیات نظافت محیط‌زیست طبق مقررات خود به استفاده‌کننده ساختمان مربوط است و در خانه‌ها اغلب در قبض آب دیده می‌شود. آن را با مالیات ملکی که بر عهده مالک یا صاحب حق مربوط است اشتباه نگیرید. 

مالیات مسکن با ارزش بالا

Değerli Konut Vergisi از مالیات شهرداری و مالیات بر درآمد اجاره مستقل است. در سال ۲۰۲۶ سقف پایه آن ۱۷٬۷۱۱٬۰۰۰ لیر از ارزش مالیاتی ساختمان است.

ارزش مالیاتی خانه در سال ۲۰۲۶	مالیات در صورت ایجاد تکلیف و نبود معافیت
بیش از ۱۷٬۷۱۱٬۰۰۰ تا ۲۶٬۵۶۷٬۰۰۰ لیر	۰٫۳٪ مازاد بر ۱۷٬۷۱۱٬۰۰۰
بیش از ۲۶٬۵۶۷٬۰۰۰ تا ۳۵٬۴۲۵٬۰۰۰ لیر	۲۶٬۵۶۸ لیر + ۰٫۶٪ مازاد بر ۲۶٬۵۶۷٬۰۰۰
بیش از ۳۵٬۴۲۵٬۰۰۰ لیر	۷۹٬۷۱۶ لیر + ۱٪ مازاد بر ۳۵٬۴۲۵٬۰۰۰

اما ارزش بالا به‌تنهایی برای نتیجه‌گیری نهایی کافی نیست. معافیت‌هایی وجود دارد، از جمله تنها خانه فرد در ترکیه و در صورت تعدد خانه‌های مشمول، معافیت یک خانه با کمترین ارزش، همراه با الزامات اعلام مربوط.

همچنین آغاز تکلیف به سال پس از تحقق علت آن مربوط است. بنابراین باید ارزش سال قبل و سال جاری، وضعیت مالکیت و معافیت بررسی شوند و صرفاً قیمت بازار ملک با سقف مقایسه نشود.

مهلت معمول اظهارنامه تا ۲۰ فوریه است و پرداخت در دو قسط پایان فوریه و اوت با رعایت تعطیلات انجام می‌شود. در تقویم ۲۰۲۶، سررسید تعدیل‌شده قسط اول ۲ مارس ۲۰۲۶ و قسط دوم ۳۱ اوت ۲۰۲۶ بود. 

مالیات بر ارزش افزوده

اجاره ملک غیرمسکونی به معنای اضافه شدن خودکار مالیات بر ارزش افزوده نیست. اجاره املاکی که جزو بنگاه اقتصادی نیستند اصولاً مشمول معافیت ماده ۱۷/۴-d قانون مالیات بر ارزش افزوده است.

اما قرار گرفتن ملک در بنگاه، تبدیل فعالیت به عملیات تجاری سازمان‌یافته یا اجاره حقوق بهره‌برداری به‌جای خود ملک به‌تنهایی، ممکن است نتیجه را تغییر دهد. کسر مالیات بر درآمد Stopaj را از مالیات بر ارزش افزوده KDV جدا کنید؛ این دو یک مالیات نیستند. 

حق تمبر

حق تمبر اظهارنامه با حق تمبر قرارداد اجاره متفاوت است:

• حق تمبر اظهارنامه سالانه مالیات بر درآمد تسلیم‌شده در ۲۰۲۶، ۱٬۱۸۹٫۵۰ لیر بود. نباید فرض کرد حق تمبر اظهارنامه‌ای که در ۲۰۲۷ ارائه می‌شود همین مبلغ است؛ مبلغ مصوب آن زمان باید بررسی شود.

• قراردادهای اجاره فاقد معافیت اصولاً مشمول حق تمبر ۱٫۸۹ در هزار، معادل ۰٫۱۸۹٪ از ارزش اجاره مربوط به مدت قرارداد هستند، با بررسی شرایط سند، ضمانت‌ها و مقررات آن.

• برای قراردادهایی که اشخاص حقیقی خانه‌های خارج از بنگاه اقتصادی را اجاره می‌کنند و برخی موارد مشخص دیگر، معافیت وجود دارد. بنابراین افزودن حق تمبر قرارداد به همه آپارتمان‌ها بدون تفکیک درست نیست. 

هزینه انتقال مالکیت هنگام خرید، مالیات احتمالی سود فروش و مالیات ارث یا هدیه، مالیات سالانه درآمد اجاره نیستند. این موارد با وقوع رویداد مربوط ایجاد می‌شوند و محاسبه جداگانه می‌خواهند.

یازدهم: اجاره کوتاه‌مدت از طریق پلتفرم‌ها

اجاره روزانه یا هفتگی آپارتمان به گردشگران، از نظر مقرراتی و مالیاتی صرفاً نسخه کوتاه قرارداد مسکونی سالانه نیست.

اجاره گردشگری برای مدت ۱۰۰ روز یا کمتر در هر نوبت مشمول نظام مجوز ویژه قانون ۷۴۶۴ است. فعالیت تکرارشونده و سازمان‌یافته تجاری ممکن است فعالیت کسب‌وکار محسوب شود؛ در این صورت مقررات ثبت‌نام، اظهارنامه، فاکتور و ارزش افزوده تفاوت می‌کند و با توجه به نوع بهره‌برداری ممکن است تکالیف دیگری ایجاد شود.

پیش از انتشار آگهی یا امضای قرارداد مدیریت اجاره گردشگری، مجوز اجاره، شرایط ساختمان و مدیریت، بهره‌بردار فعالیت و مسئول تعهدات مالیاتی را بررسی کنید. خودکار به معافیت ۵۸٬۰۰۰ لیری اجاره مسکونی معمول تکیه نکنید. 

دوازدهم: آیا موافقت‌نامه مالیاتی مانع پرداخت مالیات در ترکیه می‌شود؟

وجود موافقت‌نامه اجتناب از مالیات مضاعف به معنای معاف بودن اجاره ملک ترکیه از مالیات این کشور نیست. قاعده مقررات مربوط به درآمد املاک در موافقت‌نامه‌ها، اجازه اخذ مالیات به کشور محل وقوع ملک است.

پس از آن، قوانین کشور محل اقامت و موافقت‌نامه مشخص می‌کنند مالیات ترکیه چگونه لحاظ شود: ممکن است اعتبار بابت مالیات پرداخت‌شده یا معافیت درآمد، در چارچوب شرایط و حدود مربوط، وجود داشته باشد. همچنان ممکن است تسلیم اظهارنامه در کشور محل اقامت لازم باشد.

بنابراین اظهارنامه ترکیه، اسناد کسر و پرداخت مالیات و مدارک اقامت مالیاتی را نگه دارید. موافقت‌نامه کشور محل اقامت واقعی خود را بررسی کنید، نه فقط تابعیت را. نرخ کاهش‌یافته یکسانی برای اجاره ملک همه خارجی‌ها تحت همه موافقت‌نامه‌ها وجود ندارد. 

اشتباهات رایجی که هزینه را افزایش می‌دهند یا تخلف ایجاد می‌کنند

• استفاده از معافیت ۵۸٬۰۰۰ لیری برای درآمد ۲۰۲۵ به این دلیل که زمان اظهار در ۲۰۲۶ است.

• فرض اینکه خرید ملک به مالک معافیت مالیات اجاره می‌دهد.

• اعمال سقف‌های مقیم بر مالک غیرمقیم.

• مشمول کسر دانستن همه اجاره‌های تجاری بدون بررسی مستأجر.

• نادیده گرفتن تفاوت اجاره ناخالص و خالص در قرارداد.

• کسر بهره وام مسکونی با اطلاعاتی که پس از اصلاحیه ۲۰۲۵ به‌روز نشده‌اند.

• کسر کامل هزینه‌های واقعی با وجود استفاده از معافیت مسکونی.

• تلقی معافیت مسکن با ارزش بالا به‌عنوان معافیت مالیات شهرداری یا درآمد.

• تسلیم اظهارنامه بدون تأیید الکترونیکی یا بدون پرداخت مبالغ بدهی.

• فرض انجام تکلیف توسط حسابدار یا مدیر ملک، بدون درخواست مدرک تسلیم و پرداخت.

تأخیر یا پنهان‌کاری ممکن است به اصل مالیات، بهره و جرایم منجر شود و بر معافیت اثر بگذارد. نحوه رسیدگی به نوع و تاریخ تخلف و شروع یا عدم شروع اقدام سازمان بستگی دارد. اگر خطایی کشف کردید، به‌جای انتظار برای مطالبه، زودتر امکان اصلاح و افشای داوطلبانه قانونی را بررسی کنید.

چگونه برآورد واقع‌بینانه‌ای از بازده خالص داشته باشید؟

هنگام مقایسه ملک مسکونی با مغازه تجاری، درآمد مورد انتظار پس از دوره‌های خالی بودن را محاسبه کنید، سپس هزینه مدیریت، نگهداری و بیمه و پس از آن مالیات بر درآمد یا مالیات کسرشده، مالیات ملک و سایر عوارض قابل اعمال را لحاظ کنید. نتیجه برای دو مالک یک ملک ممکن است به دلیل اقامت مالیاتی، استحقاق معافیت یا روش هزینه متفاوت باشد.

پیش از تصمیم سرمایه‌گذاری سه رقم جداگانه آماده کنید: اجاره ناخالص، مبلغی که به حساب شما می‌رسد و بازده خالص پس از همه هزینه‌ها. هنگام تماس با تیم Luxury Signature مشخص کنید مقایسه بازده خالص را می‌خواهید و نوع اجاره موردنظر را توضیح دهید؛ سپس محاسبه مالیاتی نهایی را به حسابدار واجد صلاحیت در ترکیه ارائه کنید.

اطلاعات این مطلب راهنمای عمومی است و نظر مالیاتی درباره پرونده فردی محسوب نمی‌شود. مبالغ، مهلت‌ها و برخی احکام تغییر می‌کنند و هنگام تسلیم اظهارنامه باید مقررات و دستورالعمل‌های جاری بررسی شوند.

پرسش و پاسخ درباره مالیات اجاره در ترکیه برای غیرمقیم‌ها

۱. آیا تبعه خارجی بابت اجاره ملک خود در ترکیه مالیات می‌پردازد؟

بله، چون ملک در ترکیه قرار دارد، درآمد ممکن است مشمول مالیات شود. تابعیت خارجی یا اقامت خارج از کشور به معنای معافیت نیست، اما بسته به وضعیت ممکن است معافیت‌ها یا مقررات متفاوت کسر مالیات اعمال شوند.

۲. آیا مالکیت ملک خودکار مرا مقیم مالیاتی می‌کند؟

خیر. اقامتگاه واقعی، مدت حضور، استثناها و موافقت‌نامه مرتبط باید بررسی شوند. سند مالکیت یا مجوز اقامت، آزمونی کامل و مستقل نیست.

۳. آیا برای غیرمقیم بودن باید کمتر از ۱۸۳ روز بمانم؟

موضوع را به این عدد محدود نکنید. قانون ترکیه معیار اقامتگاه و بیش از شش ماه حضور پیوسته در سال را نیز دارد، با قواعد خروج موقت و استثناها. موافقت‌نامه ممکن است اقامت دوگانه را تعیین تکلیف کند.

۴. معافیت اجاره مسکونی ترکیه برای ۲۰۲۶ چقدر است؟

۵۸٬۰۰۰ لیر از درآمد ۲۰۲۶، در صورت احراز شرایط. درآمد ۲۰۲۵ که در مارس ۲۰۲۶ اظهار شد، معافیت ۴۷٬۰۰۰ لیری داشت.

۵. معافیت ۵۸٬۰۰۰ لیری ماهانه است یا سالانه؟

سالانه و برای هر شخص بابت مجموع درآمدهای مسکونی مربوط است. هر ماه اعطا نمی‌شود و خودکار برای هر آپارتمان تکرار نمی‌شود.

۶. آیا برای هر آپارتمان معافیت جداگانه دارم؟

خیر. شخص درآمد خانه‌های خود را جمع و در صورت استحقاق یک معافیت اعمال می‌کند. اما هر شریک مالکیت، سهم و استحقاق خود را جداگانه بررسی می‌کند.

۷. اگر آپارتمان به نام من و همسرم باشد چه می‌شود؟

هر مالک سهم واقعی خود را اظهار می‌کند و شرایط شخصی او بررسی می‌شود. اگر مالکیت مساوی و درآمد ۶۰۰٬۰۰۰ لیر باشد، سهم هر نفر ۳۰۰٬۰۰۰ لیر است، نه ۶۰۰٬۰۰۰ لیر برای هر طرف. صرف ازدواج باعث اظهارنامه خانوادگی مشترک نمی‌شود.

۸. آیا معافیت برای همه غیرمقیم‌ها تضمین شده است؟

خیر. ممکن است به دلیل انواع دیگر درآمد، عبور از آزمون درآمد ناخالص، تخلفات اظهار یا مسکونی نبودن ماهیت اجاره از بین برود.

۹. آیا هرکس کمتر از ۵۸٬۰۰۰ لیر درآمد دارد اظهارنامه نمی‌دهد؟

این پاسخ فقط به درآمد مسکونی واجد معافیت مربوط است. ممکن است درآمد دیگری الزام به اظهار ایجاد کند و معافیت مسکونی به مغازه یا دفتر تعمیم نمی‌یابد.

۱۰. آیا مغازه تجاری معافیت مسکونی دارد؟

خیر. معافیت ماده ۲۱ مخصوص درآمد مسکونی است. اجاره تجاری بر اساس کسر مالیات و وضعیت مالک و مستأجر بررسی می‌شود، نه با کم کردن ۵۸٬۰۰۰ لیر از آن.

۱۱. مالیات استوپاژ بر اجاره چیست؟

مالیات بر درآمدی است که مستأجر مکلف طبق قانون کسر می‌کند. نرخ معمول در وضعیت موضوع این راهنما ۲۰٪ اجاره ناخالص است. این مالیات نه ارزش افزوده است و نه عوارض شهرداری.

۱۲. اگر اجاره تجاری از ۴۰۰٬۰۰۰ لیر بیشتر شود، غیرمقیم باید اظهارنامه بدهد؟

صرف عبور از این رقم کافی نیست. اگر تمام درآمد در ترکیه مشمول کسر مالیات شده باشد، غیرمقیم طبق ماده ۸۶/۲ آن را در اظهارنامه سالانه درج نمی‌کند. نبود کسر مالیات یا تفاوت وضعیت مالیاتی، تحلیل را تغییر می‌دهد.

۱۳. اگر مستأجر مکلف به کسر مالیات نباشد چه؟

درآمد خودکار معاف نمی‌شود. غیرمقیم باید درآمد بدون کسر و فاقد معافیت را، هر مقدار که باشد، طبق مقررات خود اظهار کند.

۱۴. آیا به دلیل زیاد بودن هزینه‌ها می‌توانم استوپاژ را پس بگیرم؟

چنین فرضی نکنید. اگر کسر مالیات، نحوه تسویه نهایی درآمد غیرمقیم باشد و درآمد وارد اظهارنامه سالانه نشود، محاسبه مجدد خودکار بر درآمد خالص برای استرداد انجام نمی‌شود. خطاها، موافقت‌نامه‌ها یا استرداد به مبنا و روند جداگانه نیاز دارند.

۱۵. آیا می‌توان استوپاژ تجاری را از مالیات آپارتمان کسر کرد؟

خودکار خیر. اگر اجاره تجاری مشمول کسر خارج از اظهارنامه باشد، مالیات کسرشده آن به مالیات درآمد مسکونی دیگری منتقل نمی‌شود. هر اعتبار مالیاتی باید به درآمد و نحوه برخورد مجاز قانونی مربوط باشد.

۱۶. آیا نرخ هزینه ۱۵درصدی همان نرخ مالیات است؟

خیر. این کسر مقطوع برای تعیین پایه مالیاتی است و سپس پله‌های تصاعدی مالیات اعمال می‌شوند. کسر مالیات تجاری ۲۰٪ نیز موضوعی جداست.

۱۷. هزینه واقعی بهتر است یا مقطوع؟

نتیجه‌ها پس از کنار گذاشتن هزینه‌های فاقد شرایط و سهم درآمد معاف مقایسه می‌شوند. با زیاد بودن هزینه مجاز، روش واقعی ممکن است بهتر باشد، اما انتخاب روش مقطوع محدودیت دوساله برای تغییر روش ایجاد می‌کند.

۱۸. آیا هزینه مدیریت، شارژ و نگهداری قابل کسر است؟

در روش واقعی ممکن است هزینه واجد شرایطی که مالک پرداخته و به ملک مربوط است پذیرفته شود. هر مبلغ با عنوان «شارژ» یا هر بازسازی لزوماً قابل کسر فوری نیست؛ برخی هزینه‌ها بر عهده مستأجرند یا سرمایه‌ای محسوب می‌شوند.

۱۹. آیا بهره وام آپارتمان قابل کسر است؟

خیر، بر اساس استثنای اعمال‌شده برای مسکن از دوره‌های درآمد ۲۰۲۵. بهره تأمین مالی ملک غیرمسکونی طبق شرایط کسر بررسی می‌شود و اصل وام پرداخت‌شده خودکار هزینه نیست.

۲۰. آیا اجاره خانه‌ام خارج از ترکیه قابل کسر است؟

راهنمای GİB به غیرمقیم اجازه نمی‌دهد با این عنوان اجاره خانه خود در خارج را از درآمد ملک ترکیه کسر کند.

۲۱. کسر ۵٪ قیمت آپارتمان چگونه است؟

ممکن است در روش واقعی برای یک خانه، به مدت پنج سال از سال خرید و با شرایط و محدودیت مرتبط با درآمد همان خانه قابل استفاده باشد. کسر از خود مالیات نیست، برای همه آپارتمان‌ها تکرار نمی‌شود و بخش استفاده‌نشده آن بر این مبنا زیان قابل انتقال ایجاد نمی‌کند.

۲۲. آیا زیان‌ها قابل انتقال به سال‌های بعدند؟

زیان ناشی از بیشتر بودن هزینه‌های واجد شرایط ممکن است در حدود قانونی تا پنج سال منتقل شود. اما استثناهایی مانند بخش استفاده‌نشده کسر ۵٪ هزینه خرید و برخی کسورات اجاره خانه مالک وجود دارد. کاهش قیمت بازار ملک به‌تنهایی زیان اجاره قابل کسر نیست.

۲۳. اجاره دلاری یا یورویی را چگونه اظهار کنم؟

هر دریافت را طبق قاعده مربوط با نرخ خرید ارز بانک مرکزی ترکیه در تاریخ دریافت به لیر تبدیل کنید. اگر دریافت‌ها در تاریخ‌های مختلف بوده‌اند، یک نرخ تخمینی برای کل سال استفاده نکنید. این حکم مالیاتی جای بررسی قانونی بودن تعیین ارز قرارداد در وضعیت شما را نمی‌گیرد.

۲۴. آیا واریز اجاره به حساب خارج از ترکیه مالیات را حذف می‌کند؟

خیر. محل حساب، منشأ ترکیه‌ای اجاره ملک واقع در ترکیه را از بین نمی‌برد. مقررات مستندسازی پرداخت و الزامات کشور دریافت‌کننده وجه نیز باید رعایت شوند.

۲۵. اگر مستأجر اجاره نپردازد چه می‌شود؟

اصل در اجاره شخصی، دریافت است. اجاره معوق هنگام وصول طبق قواعد سال مربوط بررسی می‌شود؛ تأخیر باید مستند شود و عدم وصول با استفاده رایگان یا مبالغ تسویه‌شده به روش دیگر اشتباه نشود.

۲۶. اگر اجاره سه سال را پیشاپیش بگیرم چه می‌شود؟

برای تعیین درآمد سالانه، پیش‌دریافت به سال‌های مربوط تخصیص می‌یابد. اما کسر مالیات، اگر الزامی باشد، ممکن است همچنان به پیش‌پرداخت مرتبط باشد؛ زمان کسر مالیات را از تخصیص درآمد جدا کنید.

۲۷. آیا ملک خالی مالیات اجاره دارد؟

اگر واقعاً خالی و بدون درآمد باشد، صرف مالکیت درآمد اجاره ایجاد نمی‌کند. اما مالیات شهرداری و مسکن با ارزش بالا در صورت شمول باقی می‌مانند. واگذاری رایگان به شخص دیگر ممکن است بررسی اجاره معادل را لازم کند.

۲۸. آیا می‌توانم فرزندم را رایگان ساکن کنم، بدون مالیات اجاره معادل؟

ممکن است استثنای مسکن اختصاص‌یافته به اصول، فروع یا خواهر و برادر اعمال شود. تعداد خانه‌ها، استفاده واقعی و شرایط ماده ۷۳ باید بررسی شوند؛ فرض نکنید هر خویشاوند یا هر تعداد واحد را پوشش می‌دهد.

۲۹. آیا برای تسلیم اظهارنامه باید به ترکیه سفر کنم؟

لزوماً خیر. پس از تکمیل ثبت‌نام، دسترسی و مجوز مناسب، ممکن است تسلیم الکترونیکی از طریق Hazır Beyan یا حسابدار مجاز امکان‌پذیر باشد.

۳۰. آیا مالیات درآمد اجاره را به شهرداری می‌پردازم؟

خیر. مالیات بر درآمد زیر نظر سازمان درآمد و اداره مالیات است؛ مالیات ملک شهرداری به شهرداری صالح پرداخت می‌شود. پرداخت یکی، دیگری را تسویه نمی‌کند.

۳۱. آیا مبنای مالیات مسکن با ارزش بالا قیمت فروش است؟

مبنا ارزش مالیاتی ساختمان طبق قواعد قانونی است، نه لزوماً قیمت خرید یا ارزش عرضه‌شده در بازار. معافیت‌ها و قواعد ویژه آغاز تکلیف نیز وجود دارند.

۳۲. اگر فقط یک خانه با ارزش بالا داشته باشم، از همه مالیات‌ها معافم؟

خیر. معافیت تنها خانه به مالیات مسکن با ارزش بالا و شرایط آن مربوط است و معافیت عمومی از مالیات شهرداری یا مالیات درآمد اجاره نیست.

۳۳. آیا KDV به هر اجاره تجاری اضافه می‌شود؟

خیر. باید بررسی شود ملک جزو بنگاه اقتصادی هست یا نه و ماهیت معامله چیست. اجاره ملک خارج از بنگاه ممکن است از KDV معاف باشد، حتی اگر مالیات بر درآمد کسر شود.

۳۴. آیا این قواعد برای Airbnb یا اجاره گردشگری هم اعمال می‌شوند؟

خودکار خیر. ممکن است مجوز، طبقه‌بندی فعالیت به‌عنوان کسب‌وکار و اظهارنامه‌ها و فاکتورهای متفاوت لازم باشد. پیش از محاسبه، ماهیت بهره‌برداری را مشخص کنید.

۳۵. آیا شرکت مالک ملک می‌تواند از معافیت ۵۸٬۰۰۰ لیری استفاده کند؟

این راهنما درباره اشخاص حقیقی است و معافیت مسکونی یادشده، معافیت عمومی شرکت‌ها نیست. مالکیت از طریق شرکت، متناسب با ساختار، به بررسی مالیات شرکت، ارزش افزوده، توزیع سود و موارد دیگر نیاز دارد.

۳۶. آیا موافقت‌نامه مالیات مضاعف مانع اخذ مالیات توسط ترکیه می‌شود؟

معمولاً در مورد اجاره ملک واقع در ترکیه خیر. کشور محل اقامت ممکن است طبق موافقت‌نامه و قانون خود اعتبار یا معافیت بدهد، با باقی ماندن الزامات اظهار و اثبات.

۳۷. اگر مستأجر موافق باشد می‌توان نقدی پرداخت کرد؟

توافق طرفین الزام مستندسازی بانکی یا PTT را از بین نمی‌برد. از روش مستند با شرح انتقال مناسب استفاده کنید، زیرا تخلف مستندسازی ممکن است جریمه مستقلی داشته باشد.

۳۸. اگر اظهارنامه سال قبل را فراموش کرده باشم چه کنم؟

دریافت‌ها، قراردادها و هزینه‌ها را جمع‌آوری و درخواست بررسی برای اصلاح وضعیت کنید. بهره، جرایم و امکان حفظ معافیت به واقعیت‌ها و کشف یا عدم کشف تخلف توسط سازمان بستگی دارد. برای بستن پرونده اظهارنامه صفر یا اطلاعات حدسی ارائه نکنید.

۳۹. آیا پس از هزینه‌های ملک، کسورات شخصی دیگری وجود دارد؟

قانون ممکن است برای برخی حق‌بیمه‌ها، هزینه‌های آموزش و درمان و کمک‌های خیریه، با رعایت سقف، شرایط، محل هزینه و مستندات، کسورات مشخصی اجازه دهد. همه پرداخت‌های شخصی خودکار قابل کسر نیستند و بخشی از کسر ۱۵٪ محسوب نمی‌شوند. حسابدار باید شمول ماده ۸۹ را بررسی کند.

۴۰. پس از انجام اظهارنامه توسط حسابدار، مهم‌ترین مدارک درخواستی چیست؟

نسخه اظهارنامه تأییدشده، برگ مالیات تعیین‌شده، رسید هر پرداخت و توضیح روشن معافیت، هزینه‌ها و مالیات کسرشده مورد استفاده را بخواهید. تصویر پیش‌نویس اظهارنامه پیش از تأیید کافی نیست.

---